内部統制とは？押さえておくべき3点セットについて解説

企業経営をする上では、企業内部における健全な運営が重要です。

こうした健全な運営を行うためのシステムを内部統制といいます。

そして、内部統制には3点セットというものがあり、これらをしっかりと組み込んでおく必要があります。

当記事では内部統制、そして内部統制の3点セットについて詳しく解説をしていきます。

内部統制とは

冒頭で内部統制は企業の健全な運営のためのシステムという説明をしましたが、では具体的にはどのような目的があるのでしょうか。

会社の取締役は、会社に対して善管注意義務・忠実義務を負います。

しかし、取締役が会社の全ての業務を監視するというのは非現実的であり、不可能に近いものとなっています。

そのため、会社の適正な業務を確保するために、必要な体制を整備する義務があります。

1つ目の内容としては、取締役や使用人等が業務を執行する上で、法令や定款に適合するように確保するためのコンプライアンス面に関するシステムです。

続いては取締役等の役員の業務執行に関する情報を保存、管理する体制です。

これらは会社の債権者や株主を保護するために必要となる事項です。

次にリスクマネジメント面に対する耐性です。

これは業務執行の課程において発生する可能性のある障害や要因などを分析して、どのような対処をするかといった点を明確化するためのものです。

次は企業集団の業務の適正の確保や監査機関の職務の執行に関する体制です。

企業集団とは子会社などのことを指し、親会社だけではなく子会社内においても監視体制が構築されているかという点です。

さらに取締役との不正な業務執行を牽制する役割となっている監査機関において、職務執行の体制が確保されているかという点も非常に重要です。

監査機関が設置されていない会社の場合には、取締役が株主に対して報告をする体制を築き上げられているかという点が重要になります。

内部統制3点セット

上記で紹介した内部統制システムが構築されているかを把握するためには、以下の3点セットの存在が重要です。

① フローチャート

これは業務執行のプロセスをフローチャートなどの図式を用いて、可視化させたものを指し、取引や会計処理の流れを整理させることができます。

フローチャートを作成することによって、内部統制に問題がないかといった点やどのような業務にリスクが発生する可能性があるかといった点を把握することが可能になります。

② 業務記述書

これは、会社におけるありとあらゆる業務内容を文章として記載するものとなっています。

一つの業務の中にも、さまざまな部門が一連の流れに関わっているということが通常であり、それらを文章に起こすことによって、各過程における担当者のリスクなどを把握することが可能になります。

 ③ リスクコントロールマトリックス

これは、業務内容ごとのリスクとそれに対する対処法を一覧にすることで、実際にリスクコントロールができているかを確認するための表となっています。

企業法務は中辻綜合法律事務所にお任せください

内部統制システムの理解はしていても、これらを実際に構築するのは非常に難しいものです。

また、経営者の方であれば、経営が忙しくてなかなか着手できないといった方もいらっしゃることでしょう、

弁護士に依頼をすることで、法令や定款に違反する点のない、確実な内部統制システムの構築が可能です。

中辻綜合法律事務所は、内部統制システムをはじめとした企業経営に関する法務も専門的に取り扱っておりますので、お困りの場合はお気軽にご相談ください。